Сегодня мы предлагаем вашему вниманию ответы на вопросы, поступившие от читателей «ШП» в рубрику «Горячая линия»……в адрес исполняющей обязанности начальника Межрайонной ИФНС России №7 по Забайкальскому краю, советника государственной гражданской службы 2 класса Людмилы Михайловны Никитковой.

Анастасия, г.Шилка:
— Собираюсь открыть свое дело по оказанию услуг. Какие ставки налога для малого бизнеса действуют сейчас? Какую систему налогообложения лучше выбрать? С чего начать оформление: документы, кассовый аппарат и т.п.?
— Чтобы начать предпринимательскую деятельность на законных основаниях, нужно пройти процедуру государственной регистрации. Для этого заполняете заявление о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя № Р21001. Затем формируете пакет документов для сдачи в налоговый орган: заявление, копия паспорта, квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб., свидетельство о постановке физического лица на налоговый учет. Сдаете документы и через пять рабочих дней Вы можете получить в налоговой инспекции свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя, выписку из ЕГРИП.
Вид и размер налогов, а также порядок их уплаты, представления налоговой отчетности, работа с применением кассового аппарата или без него определяются тем налоговым режимом (системой налогообложения), который выберете. Существуют пять вариантов уплаты налогов: общий налоговый режим, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог.
Более подробную информацию можно получить лично в налоговом органе или по телефону: 2-33-75, а также воспользоваться сервисом «Создай свой бизнес» на сайте: www.r75.nalog.ru
Михайлов, железнодорожник:
— ОАО «РЖД» предоставляет один раз в год пенсионерам-железнодорожникам льготный проезд на поездах дальнего следования «туда» и «обратно». Налоговая инспекция требует уплаты 13 процентов от стоимости этих билетов. Это вызывает недоумение: железная дорога налоги платит; пенсионеры, работая, всю жизнь налоги платили. Почему же мы должны платить за льготу? Ну, а если так положено, то в какой срок я обязан внести плату и что грозит в случае неуплаты или просрочки?
— В соответствии со ст.ст. 228-229 Налогового кодекса физические лица, получившие другие доходы (льготный проезд — это доход в натуральной форме), при которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами (ОАО «РЖД»), обязаны предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2013 год до 30 апреля 2014 г. То есть Вам необходимо уточнить у ОАО «РЖД», удержан ли налог на доходы с физических лиц с дохода, полученного в натуральной форме (льготного проезда на поезде). В случае если НДФЛ не был перечислен, а также если железная дорога предоставила сведения по форме 2-НДФЛ о невозможности удержания, то до 30 апреля текущего года нужно сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган и уплатить причитающуюся сумму налога до 15.07.2014 г. В случае несвоевременной сдачи налоговой декларации налогоплательщик привлекается к финансовой ответственности в размере 5 процентов от неуплаченной суммы налога, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119 Налогового кодекса РФ). В случае несвоевременной уплаты или неуплаты налога налогоплательщик привлекается к финансовой ответственности в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ).
Е.К.Стрекаловская:
— Может ли налоговая инспекция влиять на тарифы, устанавливаемые таксистами г.Шилки? Если нет, то кто может? Как осуществляется налогообложение частных перевозчиков? На улицы райцентра ежедневно выезжает множество таксистов. А интересно, сколько зарегистрировано на налоговом учёте?
— Налоговая инспекция не вправе влиять на тарифы, устанавливаемые таксистами г.Шилки. Налогообложение индивидуальных предпринимателей, занимающихся автотранспортными услугами по перевозке пассажиров, осуществляется по четырем видам налогообложения: общий налоговый режим, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, единый налог на вмененный доход. На текущую дату состоит на налоговом учете 50 индивидуальных предпринимателей, занимающихся автотранспортными услугами по перевозке пассажиров в г.Шилке.
Сотрудники инспекции совместно с сотрудниками ДПС ГИБДД постоянно проводят контрольные мероприятия по законности осуществления предпринимательской деятельности граждан, занимающихся перевозкой пассажиров в режиме легкового такси на территории г.Шилки. В январе 2014 г. организовано два рейда, в ходе которых выявлено пять граждан, осуществляющих перевозки пассажиров без регистрации в качестве предпринимателя и уплаты налогов. На них составлены протоколы об административном правонарушении и направлены в мировой суд.
Л.М.Черныш:
— По улице Глазова (адрес в редакции — прим. ред.) несколько лет нелегально работает магазин. Там круглосуточно продают спиртные напитки, сигареты, продукты. Постоянным, вошедшим в доверие клиентам дают в долг. Уже звонили в налоговую инспекцию — нам ответили, что пресечение торговли на дому входит в обязанность полиции. Позвонили в полицию — предложили написать заявление. Неужели налоговые органы не заинтересованы в поступлении налогов? Создается впечатление, что крышует кто-то эту торговую точку…
— Уважаемая Л.М.Черныш! Ваше сообщение принято к сведению, проводятся оперативные мероприятия. В частности, гражданин, осуществляющий незаконную предпринимательскую деятельность, будет привлечен к декларированию полученных доходов. Для всех читателей напоминаем, что в налоговой инспекции работает телефон доверия (2-33-75), по которому можно сообщить о незаконной предпринимательской деятельности, о легализации «теневой» заработной платы, о сокрытии доходов от налогообложения, о сдаче физическими лицами имущества внаем.
Вопросы редакции
— Как обстоят дела с уплатой налогов физическими и юридическими лицами муниципального района «Шилкинский район» на начало 2014 года?
— За 2013 год поступило налогов, сборов и других обязательных платежей, контролируемых ФНС России, в сумме 405 млн. руб., в том числе из федерального бюджета налогоплательщикам возмещено 170 млн. руб. В краевой бюджет поступило 296 млн. руб., в местный бюджет — 279 млн. руб.
— Какая отрасль экономики больше всех задолжала бюджету и, наоборот, больше всех внесла в бюджет?
— По состоянию на 1.01.2014 г. задолженность во все уровни бюджета составила 201 млн. руб. В разрезе видов деятельности основную долю задолженности составляют предприятия:
— сдающие в аренду нежилые помещения — 97 млн. руб., или 48,2% от общей суммы задолженности, поступления от этой категории составили 16 млн. руб.;
— горнодобывающей промышленности — 26 млн. руб., или 13,17% от общей суммы задолженности, возмещено из бюджета 36 млн. руб.;
— транспорт — 18 млн. руб., или 9% от общей суммы задолженности, поступления от этой отрасли составили 120 млн. руб.;
— торговля — 12 млн. руб., или 6,2% от общей суммы задолженности, поступления от этой отрасли составили 34 млн. руб.;
— предприятия ЖКХ — 5 млн. руб., или 2,7% от общей суммы задолженности, поступления составили 48 млн. руб.
— Какие меры воздействия Вы вправе применить и применяете к должникам?
— Это, прежде всего, направление требований об уплате налогов и сборов. Так за 2013 г. выставлено 16944 требования об уплате налогов, пени, штрафов на сумму 100449 тыс. руб., 1576 инкассовых распоряжений на сумму 76530 тыс. руб. Кроме того, приостановлена 1231 операция на счетах налогоплательщиков в банках на сумму 45763 тыс. руб., принято 124 решения о взыскании задолженности за счет имущества по статье 47 НК РФ на 31430 тыс. руб. и 653 — по статье 48 НК РФ на 1966 тыс. руб.
— Кто из неплательщиков понес наказание не за маленькую задолженность, а за действительно крупные долги?
— За 2013 год произведено шесть арестов имущества юридических лиц на сумму 14007 тыс. руб., ограничен выезд за границу четырем физическим лицам (общая сумма задолженности составляет 676 тыс. руб.), в процедуре банкротства находится девять налогоплательщиков с суммой задолженности 108919 тыс. руб.
— В каких случаях и как часто налоговые службы могут проверять предприятия разных форм собственности и индивидуальных предпринимателей?
— В соответствии с налоговым законодательством существует два вида проверок: камеральные и выездные. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком. Выездная — на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, в случаях, когда налогоплательщик подпадает под налоговые риски (убыточные организации, выплата «теневой» заработной платы и т.д.). При выездной проверке может быть охвачен период, не превышающий трех календарных лет.
— Вроде пора бы уже всем привыкнуть, что есть государство и есть установленные им налоги, которые нужно платить своевременно, а вот что-то не срабатывает. Как Вы думаете, почему?
— Не срабатывает потому, что многие не знают и не выполняют свои обязательства, которые прописаны в Конституции и Налоговом кодексе, то есть хромает налоговая грамотность и сознательность налогоплательщиков.
— Решением Совета муниципального района «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» установлены корректирующие коэффициенты базовой доходности, учитывающие особенности места ведения предпринимательской деятельности, уровень выплачиваемой налогоплательщиком заработной платы работникам, площадь торгового зала, долю инвалидов в общем количестве работников. Какие иные корректирующие коэффициенты представительный орган муниципального района вправе установить?
— Иных корректирующих коэффициентов не существует.
— Какую систему налогообложения должен применять индивидуальный предприниматель в сфере оптовой торговли продуктами питания?
— Здесь можно применять два режима налогообложения: общий налоговый режим либо упрощенную систему налогообложения.
— На какой системе находятся индивидуальные предприниматели, осуществляющие оптовую торговлю в г.Шилке по улицам Баданина и Котовского?
— Они применяют единый налог на вмененный доход при розничной торговле и упрощенную систему налогообложения — при оптовой.
— Как осуществить переход на патентную систему налогообложения индивидуальному предпринимателю, применяющему иной налоговый режим или общую систему налогообложения?
— Предприниматель подает заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее, чем за 10 дней до начала применения им патентной системы налогообложения. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления должен выдать патент или уведомить об отказе в выдаче. Патент оформляется на период от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года, по выбору предпринимателя.

Итак, налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством — центральными или местными органами власти, — с предприятий и организаций, а также с населения, в государственный или местный бюджеты. Уплата налогов — не только наша обязанность, но и средство для обеспечения деятельности государства, которое, со своей стороны, обслуживает налогоплательщиков. При этом слово «обслуживает» играет ключевую роль, ведь уплата налогов дает нам права и на качественное обслуживание во всех сферах, и на вежливое отношение, на своевременный ремонт жилья и дорог, на защиту и лечение, на пенсию и многое другое.
Подготовил Олег Лоскутов