Самозанятые — это индивидуальные предприниматели, фермеры, адвокаты, нотариусы и другие граждане, которые работают на себя и формируют пенсию за счет обязательного ежегодного взноса в фиксированном размере.
С 2019 года в России появилась новая категория самозанятых: лица, применяющие налог на профессиональный доход. Такие работники освобождены от обязательного взноса на пенсионное страхование и формируют пенсию добровольно.
Кто относится к самозанятому населению
● Индивидуальные предприниматели.
● Главы и члены крестьянских и фермерских хозяйств.
● Адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие.
● Прочие лица, занимающиеся частной практикой. Пенсия таких самозанятых формируется за счет ежегодного обязательного взноса в фиксированном размере. В 2022 году, согласно ст. 430 Налогового кодекса, он составляет 34445 рублей. В случае дохода свыше 300 тыс. рублей в год самозанятый дополнительно уплачивает 1% с этой суммы, но не больше 275560 рублей (8 х 34445 рублей).
Сроки и способы уплаты взносов
Самозанятый по своему усмотрению может перечислить фиксированный взнос одним платежом либо сделать несколько платежей в течение года.
Фиксированный взнос 34445 рублей платится не позднее 31 декабря 2022 года; 1% с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, — не позднее 1 июля 2023 года.
Если человек зарегистрирован в качестве самозанятого, но при этом не ведет никакой деятельности, взнос на свою будущую пенсию он все равно уплачивает.
Сколько пенсионных коэффициентов и стажа начисляется
с фиксированного взноса
Установленный на 2022 год фиксированный взнос в размере 34445 рублей позволяет самозанятому сформировать 1 пенсионный коэффициент и 1 год страхового стажа (при условии, что самозанятый был зарегистрирован в этом статусе в течение всего года — с 1 января по 31 декабря):
34445 ₽ х 16% + 22% +
250400 ₽ х 10 = 1 коэфф.
34445 ₽ — фиксированный взнос самозанятых на пенсию в 2022 году (ст. 430 Налогового кодекса).
22% — общий тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в России (ст. 22 Федерального закона № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: общий тариф 22% за вычетом солидарной части тарифа 6%, из которой финансируется фиксированная выплата к страховой пенсии (ст. 22 Федерального закона № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
250400 ₽ — максимальная сумма взносов, которая направляется на формирование пенсии в 2022 году по индивидуальному тарифу 16%:
1565000 рублей х 16% (ст. 421 Налогового кодекса).
10 — максимальное количество пенсионных коэффициентов, которое можно сформировать за год (прил. 4 Федерального закона № 400 «О страховых пенсиях»).
Самозанятые, применяющие налог
на профессиональный доход
В 2019 году появилась новая категория самозанятых граждан: физические лица, применяющие налог на профессиональный доход. Такие самозанятые не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов, которые платятся в соответствии с Федеральным законом № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ.
Как платить
добровольные взносы
Чтобы делать добровольные отчисления на пенсию, самозанятому, применяющему налог на профессиональный доход, надо зарегистрироваться в качестве плательщика взносов в Пенсионном фонде России. Для этого подается заявление в клиентской службе фонда или через мобильное приложение «Мой налог». Заявление также принимается в личном кабинете на портале Пенсионного фонда России es.pfrf.ru или по почте.
Добровольные платежи перечисляются через банк по реквизитам, которые можно получить с помощью сервиса на портале es.pfrf.ru либо в клиентской службе Пенсионного фонда.
Помимо этого делать взносы можно через приложение «Мой налог». Оно рассчитывает сумму для уплаты в текущем году, показывает ранее совершенные платежи и определяет размер стажа, который будет учтен на лицевом счете по окончании года.
Периодичность взносов самозанятый определяет самостоятельно: можно перечислить сразу всю сумму за год либо делать небольшие платежи в течение определенного времени. Минимальный и максимальный платежи при этом ограничены и зависят от того, сколько времени в течение года самозанятый был зарегистрирован в качестве плательщика взносов.
Сколько пенсионных коэффициентов и стажа начисляется
с добровольных взносов
Допустим, 15 июля 2022 года самозанятый, применяющий налог на профессиональный доход, подал заявление в Пенсионный фонд России об уплате добровольных взносов на пенсию, перечислил 45 тыс. рублей и до конца года больше не делал новых платежей. По итогам года у него будет сформировано 1,307 пенсионного коэффициента, 5 месяцев и 17 дней стажа:
45000 ₽ х 16% + 22% + 250400 ₽ х 10 = 1,307 коэфф.
С 15 июля по 31 декабря:
5 месяцев 17 дней
45000 ₽ — добровольный взнос на пенсию в 2022 году, определенный самим самозанятым.
22% — общий тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в России (ст. 22 Федерального закона № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: общий тариф 22% за вычетом солидарной части тарифа 6%, из которой финансируется фиксированная выплата к страховой пенсии (ст. 22 Федерального закона № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
250400 ₽ — максимальная сумма взносов, которая направляется на формирование пенсии в 2022 году по индивидуальному тарифу 16%:
1565000 рублей х 16% (ст. 421 Налогового кодекса).
10 — максимальное количество пенсионных коэффициентов, которое можно сформировать за год (прил. 4 Федерального закона № 400 «О страховых пенсиях»).
Полный год страхового стажа формируется, если самозанятый зарегистрирован в качестве плательщика с 1 января по 31 декабря и перечисляет на пенсию сумму не меньше фиксированного взноса, установленного для самозанятых, не применяющих налог на профессиональный доход. В 2022 году это 34445 рублей. При уплате меньшей суммы в страховой стаж будет засчитан пропорциональный сделанному взносу период.
Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретенные в результате добровольных взносов, учитываются 31 декабря и отражаются на лицевом счете до 1 марта следующего года. Учет взносов происходит автоматически, поэтому представлять в Пенсионный фонд документы, подтверждающие платежи, не требуется.
Проверить количество пенсионных коэффициентов и продолжительность стажа можно в личном кабинете на портале es.pfrf.ru или на портале gosuslugi.ru.
В 2022 году страховая пенсия по старости на общих основаниях назначается при наличии 13 лет стажа, 23,4 пенсионного коэффициента и достижении 56,5 лет женщинами, 61,5 года мужчинами.
Уплата добровольных взносов на пенсию предусмотрена ст. 29 Федерального закона № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 года и реализуется в соответствии с приказом Минтруда России № 462н от 31 мая 2017 года.